Проверка кассовой дисциплины

Comments

• Цитата: Добрый день!Что могут проверить налоговики, если они пришли проверять кассу? Просто пересчитать деньги в кассе или могут проверить ведение кассовой книги и лимит остатка в кассе?Спасибо

  
  
  Добрый день!
  Например, при проведении проверки кассовой дисциплины налоговая инспекция запросила у нас следующие документы: кассовую книгу, авансовые отчеты, устав, приказы на директора и лицо, выполняющее обязанности кассира, документы на ККТ, КДиР за проверяемый период (УСН), расчет лимита остатка кассы, фискальные отчеты.
• Цитата: Добрый день!Что могут проверить налоговики, если они пришли проверять кассу? Просто пересчитать деньги в кассе или могут проверить ведение кассовой книги и лимит остатка в кассе?Спасибо

  
  Добрый день!
  Прошу автора вопроса уточнить, идет ли речь о периоде 2012 года или о периоде до 2012 года.
  
  Успехов!
• Цитата:Добрый день!Прошу автора вопроса уточнить, идет ли речь о периоде 2012 года или о периоде до 2012 года.Успехов!Ваш Александр Погребсэксперт портала "Бухгалтерия Онлайн".

  
  
  Добрый день!
  
  речь о периоде 2012 года.
  Спасибо.
• Цитата: Цитата:Прошу автора вопроса уточнить, идет ли речь о периоде 2012 года или о периоде до 2012 года.речь о периоде 2012 года...

  
  Большое спасибо, что откликнулись!
  
  

  Цитата:Что могут проверить налоговики, если они пришли проверять кассу? Просто пересчитать деньги в кассе или могут проверить ведение кассовой книги и лимит остатка в кассе?

  
  
  В 2012 году вступил в силу новый порядок ведения кассовых операций (положение № 373-п).
  Поэтому проверять в 2012 году будут уже по этому новому положению.
  Кто?
  Раньше проверяли банки. Теперь обязанность поверять кассовую дисциплину и право наказывать за нарушения этой дисциплины возложены на налоговые органы.
  За что наказывать?
  Смотрим первоисточник - КоАП РФ:
  
  Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
  
  1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -
  
  влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
  
  2. Нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов -
  
  влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
  
  Отсюда и вытекает, что именно, какие нарушения будут смотреть налоговики.
  Составим небольшой списочек, что же они будут искать:
  1) факты превышения лимита расчетов с другими организациями и ИП (100 т.р.);
  2) факты наоприходования (неполного оприходования) денежной наличности в кассу;
  3) факты несоблюдения порядка хранения денежных средств;
  4) накопление наличных в кассе сверх лимита.
  
  Для тех, кто помимо прочего является еще и платежным агентом или банковским платежным агентом, список расширенный:
  5) факты несдачи "чужих" денег в банк;
  6) Факты перечисления "чужих" денег на на специальный расчетный счет (или отсутствие такого счета).
  
  Что надо проверить налоговикам, чтобы найти указанные факты (нарушения)?
  Для п. 1 надо проверить все расчеты с контрагентами наличными средствами. Значит, это авансовые отчеты, регистры по счету 71, аналитика по счету 50, кассовая книга...
  Для п. 2 надо проверить кассовую книгу, отчеты кассира с приходниками, аналитику по счету 50 и сравнить ее (значит, тоже взять на проверку) журнал кассира-операциониста и отчеты кассира-операциониста. И заодно и другие документы по ККТ (заодно еще и ККТ проверят)...
  Для п. 3. пока не знаю, что будут проверять. Раньше проверяли соответствие кассового помещения, но сейчас никаких требований к кассе нет. Предполагаю, что поначалу будут требовать приказ или инструкцию или еще что-то подобное по оборудованию кассового помещения... Но это не очень страшно, поскольку наказать за отсутствие такого приказа весьма проблематично.
  Для п. 4 должны проверить наличие приказа о лимите (видимо, будут смотреть и правильность его составления и на первых порах придираться к расчету) и, главное, соблюдение лимита. Значит, будут просить кассовую книгу и документы (если менялся лимит) утверждающие лимит на проверяемый период.
  Для п. 5 проверят отдельную кассовую книгу по "чужим" деньгам, отчеты кассира со всеми приходными и расходными ордерами, регистры и аналитику по соответствующему субсчету к счету 50.
  Для п. 6 дополнительно к документам по п. 5 попросят регистры и аналитику по специальному банковскому счету, а также вс платежки по нему.
  
  Вот примерно так.
  
  

  Цитата: Например, при проведении проверки кассовой дисциплины налоговая инспекция запросила у нас следующие документы: кассовую книгу, авансовые отчеты, устав, приказы на директора и лицо, выполняющее обязанности кассира, документы на ККТ, КДиР за проверяемый период (УСН), расчет лимита остатка кассы, фискальные отчеты.

  
  Вот, вполне в духе того, что я написал. С учетом того, что упрощенная система и нет обязанности ведения бухгалтерского учета...
  
  Успехов!
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста. Вот уже третий месяц не дает мне покоя ситуация.В нашей компании генеральный директор находится в другом городе и поэтому подписывать чеки на снятие наличности он может редко, потому мы подписываем чек на 100 тыс. И потому при расчете лимита кассы мы сумму завысили, раньше банки закрывали глаза на это. Проверяет ли теперь налоговая правильность расчета лимита кассы. Спасибо

  
  
  Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума.
  
  В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: Добрый день, будьте добры подскажите, а срок давности по этому пункту исчисляется со дня совершения правонарушения или со дня обнаружения административного правонарушения???

  
  
  Добрый день. На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.