Разница общей суммы ежемесячно исчисленного НДФЛ и общей суммы исчисленного НДФЛ в разделе 5 строки 5.3 справки 2-НДФЛ

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Подскажите, пожалуйста, как избегать в дальнейшем полученной разницы в 1 рубль

  
  Ни какой разницы в 1 рубль не возникнет, если считать НДФЛ в соответствии с требованием ст.226 НК РФ - нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Т.е., по "схеме":
  1. Определяется сумма дохода (суммируются налогооблагаемые выплаты) с начала года по расчётный месяц включительно.
  2. Определяется сумма всех положенных вычетов с начала года по расчётный месяц включительно.
  3. Определяется облагаемая сумма дохода: п.1 - п.2.
  4. Определяется сумма налога с начала года: п.3 * %налога.
  5. Определяется сумма налога фактически удержанная с начала года по месяц предшествующий расчётному включительно.
  6. Определяется сумма налога в расчётном (текущем) месяце: п.4 - п.5
  
  Если придерживаться этой схемы, расчёт НДФЛ, в Вашем случае, был бы таким:
  
  5205*13% = 677
  (5205+5205)*13%-677 = 676
  (5205+5205+5205)*13%-(677+676) = 677
  (5205+5205+5205+3258,87)*13%-(677+676+677) = 424
  
  Общая сумма удержанного НДФЛ = 677+676+677+424 = 2454 руб.
  
  

  Цитата: как отразить лучше сложившуюся ситуацию в форме 2-НДФЛ

  
  Вы недоудержали с работника 1 руб.
  п.5.3 = 2454
  п.5.4 = 2453
  п.5.7 = 1
  Если работник уволился, то не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (п. 5 ст. 226 НК РФ) сообщаете в налоговую о невозможности удержания налога - сдаёте 2-НДФЛ с признаком "2".
  Если продолжает работать, удержите этот рубль и отчёт за 2013 год сдайте "красивый":
  п.5.3 = 2454
  п.5.4 = 2454
• Я вам очень благодарна за подробный и ясный ответ.